УСН 6% или 15%, что выгоднее? Разберемся, какой вариант выбрать ИП.
Один из ключевых вопросов, с которым сталкивается индивидуальный предприниматель при регистрации или переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) — какую ставку выбрать: 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы. Ответ зависит от специфики бизнеса, структуры затрат и даже региона. В этой статье разберёмся, когда выгоднее выбрать ту или иную ставку.
Доходы за вычетом подтверждённых расходов
В чём разница между УСН 6% и УСН 15%
Параметр | УСН 6% (Доходы) | УСН 15% (Доходы минус расходы) |
|---|---|---|
Объект налогообложения | Все доходы | Доходы за вычетом подтверждённых расходов |
Ставка | 6% (может быть снижена регионом) | 15% (в некоторых регионах ниже) |
Документы для подтверждения | Только доходы | Обязательны документы по всем расходам |
Ведение учёта | КУДиР доходов | КУДиР доходов и расходов |
Налог при отсутствии дохода | Не уплачивается | При отсутствии прибыли или даже наличии убытка, платится минимальный налог |
Когда выгоднее УСН 6%
У вас минимальные расходы или они не подтверждаются документально;
Вы оказываете услуги (например, консалтинг, фриланс, репетиторство);
Ваши расходы составляют менее 60 % от доходов;
Вы не хотите тратить время на сбор и учёт первичных документов по расходам;
Работаете один или имеете мало наемных сотрудников.
Пример: доход ИП за год — 1 000 000 ₽. Расходов почти нет. Не будем учитывать в примере страховые взносы, на результат роли не сыграют. При УСН 6% налог составит 60 000 ₽. При УСН 15%, без документальных расходов, налог будет выше — 150 000 ₽.
Когда выгоднее УСН 15%
У вас большие документально подтверждённые расходы (например, закупка товара, аренда, зарплата);
Вы занимаетесь торговлей или производством;
У вас работает много сотрудников;
Доля расходов превышает 60-65% от доходов;
Вы хотите учесть в расходах убытки прошлых лет, чтобы снизить налоговую базу.
Пример: доход ИП за год — 3 000 000 ₽, расходы — 2 200 000 ₽. Так же не будем рассчитывать страховые взносы. Налоговая база = 800 000 ₽. При УСН 15% налог составит 120 000 ₽. При УСН 6% — 180 000 ₽. Экономия — 60 000 ₽.
На что ещё обратить внимание
Нельзя менять ставку в течение года. Выбор делается при регистрации или в начале года (до 31 декабря предыдущего).
Ставки могут отличаться в разных регионах. Например, для ИТ-компаний и сельхозпроизводителей могут быть пониженные ставки.
Фиксированные взносы ИП (ПФР, ОМС) платятся в любом случае, независимо от выбранной ставки.
Даже при отсутствии прибыли по УСН 15%, уплачивается минимальный налог — 1% от доходов. При расчёте налога можно учесть убытки прошлых лет, что уменьшит налоговую базу.
Внимание! До уплаты налога рассчитываются 2 суммы: налог 15% и минимальный налог, в бюджете перечисляется большая из них.
Пример: доход ИП за год — 2 000 000 ₽. Расходы — 1 900 000 ₽. Налоговая база — 100 000 ₽. Налог 15% = 15 000 ₽. Минимальный налог = 2 000 000 × 1% = 20 000 ₽. В бюджет уплачивается 20 000 ₽.(пример упрощен, без учета страховых взносов).
Как правильно выбрать: чек‑лист
Рассчитайте средние доходы и расходы за месяц или год;
Определите, сколько расходов вы можете подтвердить документами;
Не забудьте про страховые взносы, на которые можно снизить налог при УСН 6% или учесть их в расходах при УСН 15%;
Учтите временные затраты на ведение бухгалтерского учета, или денежные на оплату бухгалтера при необходимости;
Посчитайте налог по обеим схемам;
Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым специалистом.
Вывод
УСН 6% проще, но не всегда дешевле. УСН 15% требует больше учёта, но может принести значительную экономию, особенно при высоких подтверждённых расходах и наличии убытков прошлых лет. Выбор зависит от вашей бизнес-модели.
Если вы не уверены, какой режим выбрать, наша команда поможет рассчитать налоговую нагрузку и подобрать оптимальную систему налогообложения. Обратитесь за бесплатной консультацией!