Налоги и взносы ИП на УСН без сотрудников: сколько и когда платить

Индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) живётся легче, чем предпринимателям на основной системе, но даже здесь есть свои нюансы. Рассмотрим их подробнее.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)

Первое, что необходимо завести в начале отчётного года — это КУДиР. Она поможет вам рассчитать налог, авансовые платежи и заполнить декларацию. Как её вести самостоятельно — мы рассказывали в другой статье.

Налог и авансовые платежи

ИП на УСН платят налог в процентах от налогооблагаемой базы:

• УСН «Доходы» — обычно 6% от дохода (ставка зависит от региона),

• УСН «Доходы минус расходы» — обычно 15% от разницы (также может меняться).

Налог за год уплачивается до 28 апреля следующего года. Также в течение года нужно заплатить авансы:

• за 1 квартал — до 28 апреля,

• за полугодие — до 28 июля,

• за 9 месяцев — до 28 октября.

Чтобы ФНС автоматически списала аванс, подайте уведомление в личном кабинете до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Иначе деньги останутся на ЕНС как нераспределенные и будут  начислены пени.

Страховые взносы

ИП на УСН платят:

• Фиксированные взносы — в 2025 году: 53 658 рублей, до 28 декабря,

• Дополнительные — 1% с дохода свыше 300 000 руб., до 1 июля следующего года.

Фиксированные взносы можно уплатить частями. Они обязательны даже при отсутствии деятельности.

Уменьшение налога

• УСН «Доходы» — можно уменьшить налог (вплоть до 0) на сумму страховых взносов.

• УСН «Доходы минус расходы» — страховые взносы  включают в расходы.

Налоговая декларация

Сдаётся до 25 марта следующего года. В ней указываются:

• Доходы,

• Авансы,

• Страховые взносы,

• Сумма налога к доплате.

НДС с 2025 года

Если доход ИП превысит 60 млн руб., возникает обязанность по уплате НДС:

• 5% или 7% — без права вычета,

• 10% или 20% — с правом вычета.

Пример расчёта для ИП на УСН «Доходы» 6%, без сотрудников:

Допустим ИП получил следующие доходы за год (нарастающим итогом):

• 1 квартал — 700 000 ₽

• 2 квартал — 1 500 000 ₽

• 3 квартал — 2 500 000 ₽

• год — 3 500 000 ₽

Расчёт налога

Итог: Предприниматель заплатит авансы и налог за вычетом взносов в размере - 124 342 рублей , вместо 210 000 рублей (до вычета). Взносы по срокам оплачиваются отдельно.

Вывод

Даже при отсутствии сотрудников, ИП на УСН должен соблюдать налоговые обязанности: вести КУДиР, платить налоги и страховые взносы, своевременно сдавать декларацию. Используйте все возможности для уменьшения налоговой нагрузки и не забывайте о сроках.

Поможем консультацией или возьмем заботу по расчету и своевременной оплате налогов и взносов на себя.