Как ИП на УСН самостоятельно заполнить КУДиР: просто о важном.

Если вы ведёте бизнес на упрощёнке, без КУДиР (книги учёта доходов и расходов) не обойтись. В статье рассказываем, как ИП может самостоятельно заполнить КУДиР, какие разделы обязательны, что туда вписывать и как не налететь на штрафы.

Книги учёта доходов и расходов — обязательный документ для индивидуальных предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕСХН. Она помогает правильно рассчитать налог, следить за лимитами и подготовить декларацию без ошибок.

Форму КУДиР можно бесплатно скачать на сайте ФНС или заполнить в онлайн-сервисах вроде «Моё дело», «Контур», «Эльба», 1С и др. Вести её можно как на бумаге, так и в электронном виде — выбирайте, как удобнее, главное ничего не забывать и не ошибаться.

Зачем нужна КУДиР?

КУДиР отражает реальные доходы и расходы предпринимателя. На основе этих данных вы рассчитываете налог и проверяете, не превышены ли лимиты:

• Доход свыше 450 млн ₽ в год — ИП теряет право на УСН;

• Доход свыше 60 млн ₽ — ИП начинает платить НДС;

• На ПСН лимит тоже 60 млн ₽, превышение — утрата патента и перерасчёт налога.

Если вы совмещаете УСН и ПСН, нужно вести раздельные книги.

КУДиР состоит из пяти разделов и титульного листа:

- ИП на УСН «Доходы» заполняют только разделы I и IV;

- если уплачивается торговый сбор — ещё и раздел V.

Как заполнить титульный лист?

Это просто. Укажите:

• год ведения книги;

• дату начала ведения;

• ФИО предпринимателя;

• ИНН, ОКПО, КПП (если есть);

• объект налогообложения (например, «доходы»);

• банковские реквизиты.

Раздел I — Доходы и расходы

Здесь указываются все доходы, поступившие на расчётный счёт или в кассу. Важные моменты:

• При эквайринге доход записывается до вычета комиссии, то есть полная сумма, которую оплатил клиент.

• Займы, личные переводы и пополнения — к доходу не относятся, в книгу не вносим.

• Возврат оплаты покупателю — указывается в столбце «доходы» со знаком «минус».

Расходы учитываются только при УСН «доходы минус расходы» и должны быть документально подтверждены.

Справочную часть раздела I ИП на УСН «доходы» не заполняют.

Пример заполнения Раздела I.

Раздел II — Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.

Если вы купили, например, ноутбук или программу, используемую в бизнесе — это отражается здесь.

• Основные средства списываются в момент ввода в эксплуатацию;

• Нематериальные активы — в день постановки на учёт;

• В графе 10 ставим 100%.

Если основные средства или нематериальные активы были приобретены до перехода на УСН списание производится ежеквартально, а размер списания зависит от срока полезного использования:

• До 3 лет — 100% в первый год;

• 3–15 лет — 50/30/20% в первый, второй и третий календарный год применения УСН, соответственно;

• Свыше 15 лет — равными долями в течении первых 10 лет.

Раздел III — расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу.

Этот раздел заполняется, если вы на УСН «доходы минус расходы» и в прошлых годах от ведения бизнеса были понесены убытки.

• Убытки можно переносить до 10 лет подряд;

• Важно, чтобы ИП работал на том же налоговом режиме.

Пример заполнения Раздела III.

Раздел IV — Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога

Заполняется, если вы платите торговый сбор (например, в Москве). Он уменьшает налог на УСН «доходы».

• Заполняют только ИП на УСН «доходы»;

• Лимит в 50% не применяется — можно уменьшать налог на всю сумму торгового сбора.

Заполняйте КУДиР по мере поступления доходов или хотя бы раз в квартал. Главное — не пропустить ни одной операции. Храните книгу не менее 5 лет после окончания налогового периода — это требование налоговой. В конце года пронумеруйте, прошейте и заверьте подписью и печатью (при наличии).

Ответственность

• Нет КУДиР — штраф от 10 000 ₽ до 30 000 ₽;

• Ошибки в записях — штраф от 10 000 ₽;

• При проверке могут доначислить налог и пени.

КУДиР — не просто бумажка для отчёта, а ключ к грамотной работе на УСН. Научиться её вести несложно — главное, начать и соблюдать порядок.

Хотите спокойствия перед налоговой? Ведите КУДиР аккуратно и регулярно.

Если не хотите тратить на это свое время и переживать о неправильном заполнении КУДиР , не думайте об этой проблеме - мы возьмем ваш учет под ключ на себя.